В настоящее время многие индивидуальные предприниматели, ведущие бизнес в Чувашии, переходят на патентную систему налогообложения. Пока каждый регион сам выбирает, когда «патентовать» представителей малого бизнеса. А через три года патент, по планам российского правительства, и вовсе должен заменить единый налог на вмененный доход. Таким образом, государство намерено легализовать бизнес, порой прячущийся от налогов за «серыми схемами».
Чем удобна патентная система, рассказал заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике Михаил Скворцов.
– Во-первых, предприниматели освобождаются почти от всей отчетности. Не надо представлять налоговые декларации, а только отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Выкупил патент – работай спокойно, ведь в его стоимость заложены почти все налоги, которые предприниматель обязан вносить в казну. Вовторых, выдаются патенты на любой срок – от одного месяца до одного года, что очень привлекательно для занятых сезонным бизнесом, например, выпасом скота или стрижкой домашних животных. Втретьих, стоимость патента неизменна и не зависит от финансовых результатов деятельности предпринимателя.
Оплачивается патент двумя суммами – 25 проц. от стоимости в течение 25 календарных дней с начала деятельности, остальное – по окончании. При этом оставшаяся часть стоимости патента подлежит уменьшению на обязательные: пенсионное страхование, социальное страхование, медицинское страхование, социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Стоимость патента на тот или иной вид деятельности определяется исходя из размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода. А доход этот устанавливается законами субъектов Российской Федерации на календарный год для каждого вида предпринимательской деятельности. На территории Чувашии виды предпринимательской деятельности, подлежащие переводу на патентную систему налогообложения, и размеры потенциально возможного к получению годового дохода установлены Законом Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (в редакции от 15.07.2011).
Годовая стоимость патента определяется как произведение потенциально возможного к получению годового дохода и 6процентной налоговой ставки.
Вот эта несложная формула:
СТП (год) = С х ПВД,
где С – ставка налога 6%;
ПВД – потенциально возможный к получению годовой доход, установленный законом Чувашской Республики для соответствующего вида деятельности на соответствующий календарный год.
Если индивидуальный предприниматель хочет получить патент на срок менее 12 месяцев, то применяем следующую формулу:
СТП (год)/(12 мес. х СДП),
где СДП – срок действия патента (от 1 до 11 месяцев).
– Стоимость патента на один и тот же вид деятельности зачастую разнится по муниципалитетам. Изготовление и ремонт мебели в Чебоксарах или Новочебоксарске по патенту обходятся дороже, чем в Шумерле и Алатыре. А если шумерлинский предпринимательмебельщик захочет открыть цех в столице республики, ему что, доплачивать за чебоксарский патент?
– Нет, доплачивать не придется. Но наверняка, расширяя бизнес, он перейдет из разряда мелких предпринимателей в средние и просто выпадет из патентной системы, в которой существуют свои ограничения. Самое главное – наемных работников должно быть не более 5 человек.
– Из разговоров со знакомыми водителямидальнобойщиками я уяснила – они пока опасаются переходить на патентную систему, считая, что придется получать патенты во всех регионах, куда они доставляют грузы: в Москве, Уфе, Челябинске…
– Да, можно и так поступить. Но можно выбрать другой вариант – приобрести один патент, по месту постановки на учет в налоговом органе. А в отношении доходов, полученных в других регионах, уплачивать налоги в соответствии с иными режимами налогообложения.
И, обратите внимание, если договоры на оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов заключены в регионе, в котором вы зарегистрированы, например, в Чувашии, а в другом находится только пункт назначения (отправления) груза в рамках указанных договоров, то можно осуществлять деятельность в рамках одного патента, полученного по месту постановки на налоговый учет.
Аналогичная ситуация и с пассажирскими перевозками. Достаточно одного патента, если в других регионах находятся только пункты назначения и отправления по маршрутам пассажирских перевозок.
– Патентная система налогообложения охватывает 69 видов деятельности. Для каких из них она наиболее выгодна?
– Это пока 69, список в дальнейшем может пополняться. Выгодно работать на патенте, судя по количеству обратившихся, как раз предпринимателямавтоперевозчикам.
Например: имеешь две машины, курсирующие с грузами или с пассажирами, нанял четырех шоферов, чтобы посменно в рейсы ходили (сам – пятый, так что критерий по численности выдерживается), и, пожалуйста, зарабатывай, заплатив годовую стоимость патента в размере 10,8 тыс. руб. (180,0 тыс. руб. х 6%).
Теоретически выгодно оказывать услуги по выделке и крашению шкур животных. Они востребованы, а чтобы наладить выделку на дому, особых капиталовложений не требуется. И, главное, годовой патент недорогой, например, в Канаше – 6,78 тыс. руб. (113 тыс. руб. х 6%), а в Канашском районе и того меньше – 2,94 тыс. руб. (49 тыс. руб. х 6%). Но пока ни один, желающий заняться этим бизнесом на патентной основе, к нам не обратился.
Хорошо можно заработать также на услугах по присмотру и уходу за детьми и больными. Годовая стоимость патента в Чебоксарах составит 3,4 тыс. руб. (56,6 тыс. руб. х 6 %), однако и этот патент предприниматели пока оставляют без внимания.
– Коль мы заговорили о стоимости патента, назовите, пожалуйста, вид предпринимательской деятельности, имеющий самую высокую годовую стоимость.
– Пожалуйста. Занятие частной медицинской деятельностью или частной фармацевтической деятельностью. Годовой патент в Чебоксарах – 24,0 тыс. руб. (400,5 тыс. руб. х 6%). И его, заметьте, выкупают.
Справочно:
Виды деятельности, по которым в Чувашской Республике разрешается применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента:
1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2) ремонт, окраска и пошив обуви;
3) изготовление валяной обуви;
4) изготовление текстильной галантереи;
5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6) изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд;
7) изготовление оград, памятников, венков из металла;
8) изготовление и ремонт мебели;
9) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
10) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий;
11) производство инвентаря для спортивного рыболовства;
12) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
13) производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр;
14) изготовление изделий народных художественных промыслов;
15) изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
16) производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейства лошадиных, овец, коз и свиней;
17) выделка и крашение шкур животных;
18) выделка и крашение меха;
19) переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу;
20) расчес шерсти;
21) стрижка домашних животных;
22) защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;
23) изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
24) ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;
25) изготовление и ремонт деревянных лодок;
26) ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
27) распиловка древесины;
28) граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
29) изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов;
30) копировальномножительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
31) чистка обуви;
32) деятельность в области фотографии;
33) производство, монтаж, прокат и показ фильмов;
34) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
35) предоставление прочих видов услуг по техническому обслуживанию автотранспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона, буксировка);
36) оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов;
37) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
38) автотранспортные услуги;
39) предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу;
40) техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники;
41) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компактдиск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компактдиск;
42) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
43) услуги по уборке жилых помещений;
44) услуги по ведению домашнего хозяйства;
45) ремонт и строительство жилья и других построек;
46) производство монтажных, электромонтажных, санитарнотехнических и сварочных работ;
47) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
48) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
49) нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла;
50) услуги по остеклению балконов и лоджий;
51) услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов;
52) услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству;
53) тренерские услуги;
54) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
55) производство хлеба и кондитерских изделий;
56) передача во временное владение и (или) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, а также жилых помещений, возведенных на дачных земельных участках;
57) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
58) ветеринарные услуги;
59) услуги платных туалетов;
60) ритуальные услуги;
61) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
62) услуги общественного питания;
63) услуги по переработке сельскохозяйственной продукции, в том числе по производству мясных, рыбных и молочных продуктов, хлебобулочных изделий, овощных и плодовоягодных продуктов, изделий и полуфабрикатов из льна, хлопка, конопли и лесоматериалов (за исключением пиломатериалов);
64) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
65) оказание услуг, связанных с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
66) выпас скота;
67) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
68) занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
69) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.
Ознакомиться с величиной возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по перечисленным видам деятельности в разрезе республиканских населенных пунктов можно на сайте УФНС по ЧР www.r21.nalog.ru
