Накануне Дня работника налоговых органов Российской Федерации мы встретились с руководителем Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике Николаем Гусевым, который дал интервью нашей газете.
— При рассмотрении проекта закона о бюджете на предстоящие три года на недавней сессии Госсовета министр финансов Михаил Ноздряков заявил, что собственные доходы в бюджете следующего года планируются с существенным ростом. Заявление наверняка основано на показателях собираемости налогов в текущем году. Так какие они, эти показатели — с какими результатами встречаете свой профессиональный праздник?
— За 10 месяцев 2024 года налоговыми органами республики собрано в бюджетную систему более 142 млрд рублей налогов и страховых взносов. Если сравнивать с поступлениями за 10 месяцев 2023 года — то поступление налогов и страховых взносов выросло на 23%, или почти на 27 млрд рублей.
Высокий темп поступления обеспечен прежде всего увеличением перечислений налога на доходы физических лиц (127,3%), налога на прибыль (115,6%), налога на добавленную стоимость (122,1%), налогов на совокупный доход (135,9%), имущественных налогов (107,9%), страховых взносов (125,1%). Будем стараться, чтобы положительная динамика сбора налогов сохранялась, бюджеты всех уровней были обеспечены доходами.
— Уже несколько лет подряд промышленность Чувашии серьезно наращивает производство. Можно ли сказать, что увеличение налоговых поступлений во многом обусловлено именно этим?
— Экономика и промышленность Чувашской Республики в текущем году демонстрируют стабильность. Имеется рост индекса промышленного производства, оборота розничной торговли, объема платных услуг населению, увеличение номинальной заработной платы, снижение уровня безработицы. На этом фоне наблюдается и позитивная динамика налоговых поступлений. Самые высокие темпы роста налоговых поступлений — в организациях обрабатывающих производств, в торговых организациях и предприятиях общественного питания.
Среди организаций обрабатывающих производств положительная динамика поступления отмечается по металлургическому, химическому секторам экономики, по производству готовых металлических изделий, электронных и оптических изделий, производству автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов, прочих транспортных средств.
— Министр экономического развития Дмитрий Краснов регулярно докладывает о том, что в полку самозанятых в республике все прибывает. Они платят всего лишь 4% налога от дохода — меньше, чем, скажем, те же предприниматели. Бюджет от этого не теряет?
— Действительно, Дмитрий Иванович обладает самой точной информацией, количество самозанятых в республике растет. Если на начало года их количество составляло порядка 55 тысяч человек, то на 1 ноября — около 72 тысяч граждан.
Применение спецрежима «Налог на профессиональный доход» позволяет легализовать свой доход гражданам, которые ранее не являлись индивидуальными предпринимателями. Порядка 75% от общего количества самозанятых граждан — физические лица, которые впервые легализовали свою деятельность таким способом, что немаловажно для бюджета.
Данный специальный налоговый режим позволяет легально вести бизнес и получать доход. Мы видим, что он нравится налогоплательщикам в силу простоты и удобства его применения.
Основные направления деятельности у самозанятых в Чувашии — автоперевозка пассажиров и грузов, парикмахерские и косметологические услуги, репетиторство, услуги по строительству и ремонту, торговля самостоятельно произведенными товарами, информационные услуги, аренда квартир и др.
Поступление налога на профессиональный доход ежегодно увеличивается. За 10 месяцев т.г. его собрано на сумму 255 млн рублей, что на 105 млн рублей больше, чем годом ранее.
Также хочу отметить, что со следующего года в республике будет действовать новый специальный налоговый режим — «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН). Он разработан в целях создания благоприятных условий для работы субъектов малого предпринимательства. При его использовании почти полностью отменяется отчетность, а налоги рассчитываются автоматически.
Этот режим будет оптимальным и для многих самозанятых, чьи доходы достигают пороговых значений, когда им необходимо переходить на иные налоговые режимы. Применяя АУСН, они будут избавлены от обязанности исчислять налог, заполнять и подавать в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды отчетность.
— Уже совсем скоро прогрессивная шкала налогообложения прочно войдет в нашу жизнь. Можете провести небольшой «ликбез»: кто и на какой процент должен будет делиться с государством?
— С 1 января 2025 года по налогу на доходы физических лиц будут применяться 5 ставок:
для доходов до 2,4 млн рублей в год (менее 200 тыс. руб. в месяц) — 13%;
— от 2,4 млн до 5 млн рублей в год — 15%;
— от 5 млн до 20 млн рублей в год — 18%;
— от 20 млн до 50 млн рублей в год — 20%;
— свыше 50 млн рублей в год — 22%.
Повышение НДФЛ не будет распространяться на районные коэффициенты, которые начисляются сотрудникам, занятым в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, надбавок и выплат участникам специальной военной операции.
— Один знакомый рассказал о получении вычета: думал, что это дело растянется на месяцы, и какое же было его удивление, когда уже через несколько дней после подачи декларации налоговая перечислила ему деньги. Что нового следует ожидать налогоплательщикам в плане получения вычетов?
— Благодаря правильной организации труда, применению современных информационных технологий и добросовестному труду наших сотрудников мы сократили средний срок проведения камеральной налоговой проверки в 4 раза — с 20 дней в 2022 году до 5 дней в текущем году. При этом установленный срок проверки — не более 90 дней.
Срок оказания услуги с момента представления налоговой декларации и фактического возврата денежных средств составляет не более 8 дней.
С 2021 года налоговые органы предоставляют гражданам инвестиционные и имущественные вычеты в упрощенном режиме без необходимости подавать налоговую декларацию и документы. Решения по предоставлению налоговых вычетов в упрощенном порядке принимаются за 3 дня.
Со следующего года к уже действующим вычетам, получаемым в упрощенном порядке, добавятся вычеты на фитнес, лечение, образование, по страховым взносам, негосударственное пенсионное обеспечение.
Организации — поставщики услуг будут предоставлять в налоговые органы данные для получения вычета их клиентами. В свою очередь налоговый орган будет выкладывать информацию в личный кабинет налогоплательщика. Получателю будет необходимо лишь указать номер банковского счета для перевода излишне уплаченного налога.
Получение налоговых вычетов станет еще более комфортным и удобным для налогоплательщиков.
— До 1 декабря граждане должны рассчитаться с имущественными налогами. Участников СВО это тоже касается?
— Хочу проинформировать, что с текущего года от уплаты налога за принадлежащее им имущество освобождены участники специальной военной операции и члены их семей. Льгота предоставляется начиная с расчета налога за 2022 год в отношении одного жилого дома, жилой квартиры или комнаты, гаража или машино-места.
Например, участник СВО, у которого в собственности есть одна квартира, один жилой дом, один гараж, будет освобождаться от уплаты за все это имущество. Но за второй дом, вторую квартиру, второй гараж налог уплачивается. В случае если у участника СВО в собственности более одного объекта, под льготу автоматически попадает один из них, причем самый дорогой. Кроме того, участники СВО освобождаются от уплаты транспортного налога за 1 легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил. За другие транспортные средства налог уплачивается.
— Руководитель ФНС Даниил Егоров любит повторять, что «работать прозрачно — это выгодно». Но не все налогоплательщики учитывают этот посыл. Можете рассказать о результатах вашей контрольной работы? Каков объем налогов, доначисленных в результате проверок?
— Сразу отмечу, что приоритетной задачей налоговых органов является формирование чистой среды, при которой использование налогоплательщиками агрессивных схем минимизации налогообложения является экономически нецелесообразным. Таким образом, создаем равные конкурентные условия для ведения бизнеса.
Налоговый орган при выявлении нарушений предлагает налогоплательщику добровольно устранить их и доплатить в бюджет необходимую сумму налогов.
За 9 месяцев 2024 года в результате проведенной контрольно-аналитической работы за счет самостоятельно уточненных налогоплательщиками налоговых обязательств поступило в бюджет 299 млн рублей (122% к уровню аналогичного периода 2023 года), что составило более 41% от всего объема поступлений по контрольной работе.
И только в случае отказа налогоплательщика добровольно уточнить свои налоговые обязательства назначается выездная проверка. Так, за 9 месяцев 2024 года проведено 9 выездных налоговых проверок, по результатам которых доначислено налоговых платежей в сумме 794 млн рублей.
Из них 4 проверки проведены по экстерриториальному принципу в отношении налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в других налоговых органах. На них приходится 671 млн рублей, или 85% от общих доначислений.
По результатам камеральных налоговых проверок за 9 месяцев 2024 года доначислено налоговых платежей в сумме 118 млн рублей, что в 1,7 раза больше уровня аналогичного периода 2023 года.
— Спасибо за содержательное интервью.
