Налоговая сфера вызывает неподдельный интерес читателей “СЧ” – это показала “прямая линия”, организованная газетой и республиканской налоговой службой. Звонки раздавались не переставая, что отметили в своих репортажах специально приехавшие в редакцию журналисты “Канала 5+” и “Чебоксары-ТВ”. Так что руководителю Управления Министерства РФ по налогам и сборам по ЧР Аркадию Дергачеву, начальникам отделов налогообложения физических лиц Геннадию Александрову и налогообложения юридических лиц Любови Котовой скучать не пришлось.
Алексей Владимирович, г. Канаш:
— Имеют ли участники войны льготы по уплате транспортного налога?
— Законом Чувашской Республики не предусмотрены льготы для участников Великой Отечественной войны. В то же время предусмотрены льготы для инвалидов, в том числе детей-инвалидов — они от уплаты налога освобождены.
А. Семенова:
— Если я буду получать квартиру по завещанию, сколько мне придется за нее заплатить?
— Здесь ситуация такова. Очередность родства предусмотрена при передаче наследства по закону. В случае с завещанием такой очередности нет. И наследники рассматриваются по категории, скажем так, “других наследников”, поэтому ставка налога применяется в 20 процентов от инвентаризационной стоимости квартиры. При этом следует учесть, что не облагается налогом стоимость имущества до 850 минимальных размеров оплаты труда. Свыше этой суммы применяется специальная шкала, и в этом случае я рекомендовал бы вам обратиться в налоговые органы с тем, чтобы они исчислили конкретную сумму налога.
Но сейчас по поводу 20 процентов идут споры, в том числе судебные. Фемида выносит разные решения, но наше министерство сегодня настаивает на 20-процентной ставке, на которую ориентируются налоговые инспекции. Вопрос заключается еще и в следующем. Если один наследник первой очереди получает имущество по завещанию, когда другие наследники первой очереди лишены права наследования, то возникает необоснованное получение льготы по налогу за счет других наследников. Сейчас дело по этой проблеме находится в Верховном суде Российской Федерации, решения которого с нетерпением ждут и граждане, и налоговые органы.
О. Степанова:
— У меня несколько вопросов. Первый: мы – потребительский кооператив “Союз”, существуем на членские взносы пайщиков. На 1 января у меня по балансу выходили целевые взносы пайщиков, которые они предоставляют нам в пользование – мы как касса взаимопомощи. Сегодня по новому налоговому балансу я должна отражать эти взносы, но не знаю, куда их ставить?
— Взносы отражаются как полученные целевые средства. Но та форма бухгалтерской отчетности, которая сегодня принята, носит рекомендательный характер, и вы вправе этот баланс расширить. Только при этом, когда будете вводить свои строки, вы должны руководствоваться кодами статистики.
— Понятно. Второй вопрос: распространяется ли на потребительский кооператив действие ПБУ № 18? Дело в том, что у нас как такового налога на прибыль нет, но иногда возникают внереализационные доходы по штрафным санкциям – суммы, как правило, небольшие, не более 10 тысяч рублей за год.
— Если вы ведете бухгалтерский учет, то обязаны руководствоваться всеми его положениями.
— И последний вопрос. У физического лица мы приобрели автомобиль за 80 тысяч рублей. Его остаточная стоимость на сегодняшний день составляет 56 тысяч рублей. С учетом того, что машина полностью исчерпала свой ресурс, мы решили ее продать за 35 тысяч. Какие налоги возникнут при реализации этого автотранспортного средства?
— В данном случае при реализации автомашины у вас получается убыток. Поэтому вы должны будете этот убыток включать в состав прочих расходов равными долями в целях налогообложения по налогу на прибыль в течение срока, определенного как разница между сроком полезного использования и сроком его фактической эксплуатации до момента реализации. А НДС исчисляется от 35 тысяч рублей, если эта цена соответствует уровню рыночных цен.
Г. Янишина:
— Я купила квартиру у частного лица, деньги за которую передала продавцу только при подписании договора купли-продажи. Какие документы я должна представить в налоговую инспекцию для получения льгот по подоходному налогу?
— Для получения имущественного вычета при приобретении квартиры необходимо главное условие – ее государственная регистрация. Документы об оплате за квартиру обязательно должны быть оформлены на имя налогоплательщика, то есть на того человека, который желает получить имущественный вычет. Кроме того, вы должны работать и платить подоходный налог по ставке 13 процентов. Это тот минимум документов, который необходим. Но в определенных ситуациях налоговые органы могут затребовать и иные документы. В тех случаях, например, когда квартира оформлена в долевую или совместную собственность.
С. Попов, с. Ишлеи:
— Слышал, что у нас в республике собираемость транспортного налога неважная. Так ли это?
— В целом транспортный налог уплачивается. Однако, действительно, иногда появляются негативные мнения по сбору этого налога. В прошлом году мы впервые приступили к сбору транспортного налога. При этом база данных по всем транспортным средствам была получена от регистрирующих органов. Но в ней был существенный изъян – она не совсем отвечала реальному положению дел, в нее вошло большое количество автомашин, которые сегодня не ездят. Некоторые машины списаны, иные переданы по доверенности другим людям. По этой причине сумма, заложенная в республиканский бюджет, оказалась завышенной. Поэтому вместо ожидаемых 162 млн. было собрано 63 млн. рублей. В этом году мы реально, с учетом истинного положения дел, сможем собрать около 80 млн. рублей. Сегодня процесс приведения базы данных в соответствие реальному положению дел идет полным ходом, и уже около 30 процентов владельцев транспортных средств сняты с учета. И сейчас осталось около 20 процентов частных лиц и организаций, которые пока не уплатили транспортный налог. В этой связи напоминаю, что срок уплаты этого налога заканчивается 31 марта, после чего налоговые органы будут принимать принудительные меры взыскания. До сегодняшнего дня мы налогоплательщиков, скажем так, уговаривали, дважды высылали в их адрес извещения. Начиная с апреля злостные неплательщики будут иметь дело с судами и судебными приставами. Но в целом налогоплательщики подошли к уплате этого налога ответственно.
— Скажите, а с регистрирующими органами кто-то разбирается за такие промашки?
— Не думаю, что в этом есть необходимость. У ГИБДД были свои функции и, соответственно, требования. Но с введением транспортного налога появились совместные приказы Министерства по налогам и сборам и МВД, которые привели к одному знаменателю базы данных, используемых для начисления налога.
И. Сергеев:
— В прошлом году заплатил около 700 рублей транспортного налога. Я – труженик тыла, имею медаль. Положены ли мне льготы по уплате этого налога?
— Хотя налог введен федеральным законом, льготы устанавливаются законодательной властью субъекта федерации. В нашей республике такие льготы не предусмотрены.
А. Анисимова:
— Меня интересует налог на имущество и землю. Мы заплатили очень большую сумму, 19 тысяч рублей. Есть ли льготы?
— Так как вы не относитесь ни к одной льготной категории, поэтому права на льготы не имеете. Налог на имущество физические лица уплачивают с его инвентаризационной стоимости, а земельный налог – по ставкам, определенным органами местного самоуправления.
Л. Павлова:
— Я живу в новоюжном районе Чебоксар, учусь в одном из университетов на платной основе. Слышала, что-то поменялось в плане льгот в сфере образования.
— Эта льгота называется социальным налоговым вычетом, она действует с 2001 года. Если вы учитесь как налогоплательщик…
— Да, я работаю и плачу за учебу сама.
— В таком случае для получения социального налогового вычета вы можете обучаться как на дневной, так заочной и вечерней формах обучения. Для других читателей сообщу: если за обучение своих детей платят родители, то право на льготу получают только родители студентов в возрасте до 24 лет, которые учатся на дневной форме обучения. Для того, чтобы получить льготу, необходимы следующие условия. Прежде всего учебные заведения должны иметь лицензию, дающую право на обучение. А вы должны представить в налоговые органы по месту жительства заявление (этот вычет носит заявительный характер), договор с образовательным учреждением, документы об оплате – квитанции, контрольно-кассовые чеки и т.д. В некоторых случаях мы требуем копии лицензии вуза. Размер вычета у нас составляет по итогам 2003 года 38 тысяч рублей, в 2001 и 2002 годах он был 25 тысяч. Налоговый вычет предоставляется в течение трех лет, так что сейчас можно заявить и за прошлый, и за 2001-й годы.
А. Андреев:
— Десять лет назад я продал свой автомобиль другому лицу, но не через ГАИ, к сожалению – по доверенности оформили сделку через нотариуса. А теперь транспортный налог требуют с меня. Как быть?
— По закону продажи по доверенности не существует. Вы передали право владения и распоряжения автотранспортом. И этот вопрос надо разделить на две части. Есть граждане, которые передали это право до вступления в силу закона о транспортном налоге, а есть те, кто передал после этого, то есть после 30 июля 2002 года. По первым физическим лицам введен такой порядок – плательщиком является то лицо, которому вы доверили право владения и распоряжения автомобилем. Но для этого необходимо сообщить в налоговые органы сведения о том, кому вы передали транспортное средство, и приложить при этом копию доверенности. В этом случае налоговая инспекция обращается по месту жительства данного физического лица и выясняет, получил он автомобиль или нет. Однако если вы не представите в налоговую инспекцию соответствующие документы, то обязанность по уплате налога ложится на вас. А после вступления в силу закона налог платит юридический хозяин автомобиля, даже если он передан по доверенности другому человеку.
— У меня первый случай, и это хорошо. Но вряд ли найдут налоговики того человека – ведь это было десять лет назад.
— Раз вы доверили владеть и распоряжаться автомобилем, должны были, наверное, знать, что это за человек. Также можно попытаться выяснить через органы ГИБДД, на кого сегодня зарегистрирована эта машина.
Л. Иванова:
— Я лечила у стоматолога зубы, заплатила деньги. Сохранились ли социальные вычеты на медицинское лечение?
— Социальные вычеты не отменены, действуют они с 2001 года. Для того, чтобы ими воспользоваться, необходимо, чтобы ваши доходы облагались по ставке 13 процентов. Курс лечения вы должны пройти в лечебных учреждениях только Российской Федерации. Причем по закону под лечебными учреждениями понимаются юридические лица. Поэтому если вы лечились у индивидуального предпринимателя, то вычеты вам не положены. Для того, чтобы получить налоговый вычет, первым делом нужно написать заявление, к которому прикладывается декларация о ваших доходах и удержанных налогах. Также необходима справка, выданная лечебным учреждением, – ее форма утверждена министерствами здравоохранения и по налогам и сборам. В ней проставляется уплаченная пациентом сумма и код вида лечения. Сообщаю, что по стоматологической помощи максимальная сумма по итогам прошлого года составляет 38 тысяч рублей, в которую также входит и стоимость приобретенных вами лекарственных средств.
В. Голубев:
— Какие налоговые льготы предоставляют при ремонте квартиры? И еще – нужно ли писать налоговую декларацию при продаже акций, допустим, “Газпрома”?
— Законами РФ по ремонту жилья, к сожалению, льготы не предусмотрены – налоговые вычеты предоставляются только при покупке или строительстве жилья. Насчет продажи акций – вы ведь не профессиональный участник рынка ценных бумаг, а просто как физическое лицо выступаете? Вы, продавая акции, получаете доход. Но в то же время, определяя налогооблагаемую базу, мы учитываем ваши затраты на покупку этих акций. Или, согласно статье 220 Налогового кодекса, вы имеете право на налоговый вычет. Если акции находились в вашей собственности более трех лет, налогом этот доход облагаться не будет. Для получения вычета вам надо обратиться в налоговый орган и представить декларацию.
С. Дмитриева:
— У нас старый “Запорожец”. Сколько за него нужно платить?
— Это не спецмашина, инвалиду не принадлежит?
— Нет.
— По закону при мощности двигателя до 100 лошадиных сил ставка за 1 л.с. – 5 рублей. В какие конкретно бюджеты, какие реквизиты заполнять — информация об этом есть в каждой сберегательной кассе. Если все-таки не найдете, нужно обратиться в налоговые органы по месту жительства, вам начислят налог, выдадут квитанцию. Срок уплаты авансовых платежей за прошлый год уже истек 10 июня, а окончательный расчет – до 31 марта.
О. Казакова, Новочебоксарск:
— Приобрела жилой дом, какие документы нужно представить для получения вычета? В договоре указано, что до его подписания продавец деньги уже получил. Нужна ли его расписка?
— Бывают договоры, в которых указывается: оплата за жилой дом произведена до его подписания. Как раз ваш случай, поэтому расписка обязательна. Гражданским кодексом оплата до совершения сделки не предусмотрена, можете посмотреть 556 статью. Если в договоре купли-продажи указано, что оплата произведена на момент подписания настоящего договора, то дополнительной расписки мы не требуем. Договор должен быть заверен нотариусом, а расписка – в простой письменной форме.
— У меня написано: стоимость жилого дома и надворных построек составляет такую-то сумму.
— Понял, здесь проблема есть. Почему-то у нотариусов типовая форма, в которой указана общая стоимость дома, приусадебного участка, разных построек. Мы же налоговые вычеты согласно Налоговому кодексу предоставляем только при покупке жилого дома или квартиры. Стоимость жилого дома в договоре должна быть выделена отдельной строкой.
— Договор уже зарегистрирован в Регистрационной палате.
— Насколько я знаю, в Регпалате изучали такой вопрос, они собирались недавно и пришли к мнению, что дополнительные изменения вносить не имеют права. Конечно, вы вправе обратиться в суд. Могу сказать, было одно судебное решение в похожем случае, когда через суд была определена стоимость дома. Хотя, для сведения, суды в таких случаях разные решения принимают, в том числе и не в пользу налогоплательщика.
Николай Мефодьевич:
— У меня в городе две квартиры, и налоговая инспекция почему-то считает их не в отдельности, а в общем, в итоге налог получается очень большой.
— Вам считают налог на имущество физических лиц, расчет налога по закону предусмотрен от суммарной стоимости объектов. То есть вам насчитали правильно. Если, конечно, имущество находится в пределах одного муниципалитета, ведь в городах и районах бывают разные ставки налога.
— У меня – в Чебоксарах.
— Тогда все правильно.
Н. Владимирова:
— В Чебоксарах появилось много платных автостоянок, платят ли они в городской бюджет, контролируют ли их налоговики?
— Платные стоянки все учтены, они уплачивают налоги по обычной схеме, будь то юридическое лицо или ее хозяин – частный предприниматель. Конечно, мы их проверяем, контролируем, везде имеются кассовые аппараты. Бывает, что на одно место у одних больше кассовых поступлений, у других – меньше. С последними мы работаем плотнее. Зачастую выявляем немало нарушений – неоприходования средств, невыдачи кассовых чеков и т. д.
— Штрафуете?
— При отсутствии кассовых чеков – а это административное правонарушение — мы сами налагаем штрафы. По другим выявленным фактам обращаемся к мировым судьям.
Марина Николаевна:
— Ответьте, пожалуйста, на такой вопрос. При покупке мебели и техники для пользования в доме можно ли получить имущественный налоговый вычет?
— Вычеты предусмотрены по налогу на доход физических лиц только при покупке жилого дома или строительстве жилья. Покупка мебели к этому не относится. Хотя если вы предприниматель, допустим, и мебель нужна для профессиональной деятельности, используется в офисе, то можно претендовать на профессиональный вычет.
О. Кудряшов:
— Наше предприятие производит упаковку, но менее 2-3 проц. выручки приходится на оказание попутных транспортных услуг. По закону этот вид деятельности подпадает под единый налог на вмененный доход, а мы не разделяем эти два вида, все операции идут в общем режиме. Правильно ли поступаем?
— Предприятие должно строить учетную политику в соответствии с действующим законодательством. И то, что один вид деятельности подпадает под единый налог, его малые объемы не являются основанием для “корректировки” норм закона. Так что вы поступаете неправомерно.
Б. Джафаров:
— На каком основании сотрудники ИМНС Московского района не принимают налоговую декларацию по НДС за третий квартал 2002 года, представленную вовремя? Через год были сданы уточненные декларации с разбивкой по месяцам, в том числе по третьему кварталу. Причем мы сами выявили конкретные неточности и внесли уточнения. А теперь штраф огромный грозит – 860 тыс. рублей.
— Скорее всего, обороты у вас были небольшие – не более 1 миллиона в месяц, поэтому налоговым периодом был установлен квартал. Если вы превышаете этот критерий, со следующего месяца должны перейти на ежемесячную уплату налога. В дальнейшем можно снова перейти на ежеквартальную, если соблюдать условие – не более 1 млн. – в течение трех месяцев. Если своевременно не представите декларацию – а вы говорите, что представили ее спустя год, — конечно, будут и пени, и штрафные санкции. Районная инспекция в этом случае, думаю, права. Если есть желание, подходите к нам с документами, рассмотрим ситуацию более подробно.
— Здравствуйте, Аркадий Аверкиевич! Зинаида Смирнова, село Комсомольское, отдел статистики беспокоит.
— Здравствуйте, вопрос какой у вас?
— Вопроса нет, пользуясь случаем, хочу вас поздравить с прошедшим днем рождения, пожелать всего самого хорошего.
— Спасибо!
Э. Тумаланов:
— Возможно ли получить имущественный налоговый вычет без присвоения ИНН?
— Сказать, что гражданин обязан получить ИНН, нельзя. И вычет без свидетельства о присвоении ИНН получить можно – хотя мы, получив сведения на гражданина, автоматически присваиваем этот номер. Другое дело, что его владелец на руки свидетельство о присвоении ИНН не получит, ведь эта процедура делается по заявлению гражданина.
Р. Шадрина:
— Я произвела обмен квартиры по договору купли-продажи жилья. Вместо 1-комнатной квартиры получила 2-комнатную. Какой полагается размер налогового вычета на имущество при этой сделке, и он выплачивается со всей суммы сделки или же с разницы, то есть с доплаты?
— Законом предусмотрены вычеты лишь при оплате за покупку денежными средствами, официальная валюта у нас – рубль. При оплате в натуральной форме вычет не предоставляется. В данном случае можно говорить об оплате части жилья – то есть доплате – в денежной форме, за которую и полагается вычет. Для трейдеров на Forex можно посоветовать скачать новую версию хорошо известного робота tpsl-insert для Metatrader 4.
И. Сорокина:
— Я приватизировала квартиру, но в течение года с лишним не информировала об этом ЖЭУ. В результате мне начислили налог на имущество за этот период, а также я заплатила ЖЭУ плату за найм жилого помещения. Как я могу вернуть уплаченные по найму деньги?
— Налог на имущество мы исчисляем начиная со следующего месяца после официальной регистрации. Основанием для этого являются сведения, которые мы получаем из Регистрационной палаты и БТИ. По поводу оплаты найма жилья нужно обратиться в ЖЭУ, предоставить соответствующие документы. Если человек является собственником, платит налог с имущества, то за найм, конечно, он уже не должен платить. Вам должны сделать перерасчет.
Н. Самарцев:
— Частный предприниматель, торгующий на рынке или в магазине, платит за аренду торговой точки, да еще и налог за ту же торговую точку – получается двойная плата за одно и то же торговое место, только в разные карманы. Такие поборы ведут к удорожанию товара и разорению предпринимателя. Когда отменят двойные поборы? Мне кажется, достаточно платить только арендодателю, который платит за торговые площади налог.
— Николай Иванович, все-таки надо разграничивать налог и арендную плату за торговую площадь – это разные вещи. Розничные торговые точки в основном платят единый налог на вмененный доход, который сегодня не такой кабальный, как это было раньше. Могу сообщить, что в прошлом году индивидуальные предприниматели в среднем по республике выплатили 6–6,5 тысяч рублей. А многие работающие по найму выплачивают около или более 10 тысяч рублей в качестве подоходного налога. Между тем есть предприниматели, перешедшие на единый налог на вмененный доход, у которых оборот иной раз равен обороту среднего предприятия. К чему я веду? Налог, я считаю, небольшой – выплачивать 1,5 тысячи рублей в квартал – ненакладно. Сегодня арендная плата по сравнению с налогами гораздо выше. Частники ведь стоимость аренды устанавливают от конъюнктуры – есть спрос, значит, цена будет высокой. Арендная плата как налог напрямую не поступает, это чисто хозяйственно-договорные отношения. Так что ответ на ваш вопрос отрицательный.
А. Борцов, “Чебоксары-ТВ”:
— Аркадий Аверкиевич, можно вопрос от журналистов? Как изменения в структуре федерального правительства – упразднение Министерства по налогам и сборам – скажутся на вашей службе?
— Те изменения, которые произошли на федеральном уровне, конечно, и нас коснутся. Переименование обязательно будет, так как министерство реорганизовано в федеральную налоговую службу, которая подчинена Министерству финансов. В этой связи ожидаются большие затраты, так как надо будет менять печати, штампы, вывески и т. д. Наверняка будет процедура переназначения региональных руководителей. Сокращений штата не ожидается, объединение на уровне региона – у нас Министерство финансов республиканское – невозможно. Будет такой же территориальный орган Минфина РФ, как Управление федерального казначейства, КРУ. Для налогоплательщиков ничего не изменится. Впрочем, бывший министр Геннадий Букаев незадолго до своего ухода хотел еще более укрупнить межрайонные налоговые инспекции, чтобы в них работало не менее 90 сотрудников. Нам удалось отстоять свою структуру – доказали, что она оптимальна, иначе ухудшится связь с налогоплательщиками, они получат дополнительные неудобства. Какие требования будут с приходом нового руководителя, мы пока не знаем. Но нам бы не хотелось дальнейших “перестроек”.
Кстати. “Прямая линия” закончилась, но звонки раздавались еще долго, даже на следующий день. Учитывая постоянный интерес к этой теме — налоги надо платить круглогодично — мы публикуем контактные телефоны.
Инспекция МНС России по г. Новочебоксарску – 71-55-86
Инспекция МНС России по Калининскому району г. Чебоксары — 63-63-29
Инспекция МНС России по Ленинскому району г. Чебоксары – 62-04-99
Инспекция МНС России по Московскому району г. Чебоксары – 45-36-69
Управление МНС России по Чувашской Республике – (8352) 62-52-08.
