В преддверии профессионального праздника — Дня работника налоговых органов Российской Федерации мы организовали встречу с руководителем Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике Николаем Гусевым, который ответил на наши вопросы.
— Подходит к концу предпоследний месяц года — с какими показателями в работе налоговые органы республики подходят к профессиональному празднику?
— За 10 месяцев 2025 года налоговыми органами собрано в бюджетную систему более 182 млрд рублей налогов и страховых взносов. По сравнению с соответствующим периодом 2024 года поступление налогов и страховых взносов выросло на 28%, или почти на 40 млрд рублей. В общем, свой праздник встречаем с хорошими результатами. Будем дальше стараться, чтобы положительная динамика сбора налогов сохранялась, бюджеты всех уровней были обеспечены доходами.
— По каким налогам наибольший рост отчислений в бюджет? Какие отрасли демонстрируют позитивную динамику, а какие — нет?
— Основные поступления приходятся на налог на прибыль организаций, НДС, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, налоги на совокупный доход.
Лидерами по росту поступлений являются организации отрасли информационных технологий, обрабатывающего производства, торговли, строительства и транспорта. Несколько ниже рост у организаций сельского хозяйства, производства химических веществ и химических продуктов, электрического оборудования.
— На недавней встрече с Главой республики Вы отметили высокий федеральный рейтинг Чувашии: она стабильно входит в ТОП-10 регионов России по качеству взаимодействия субъекта с ФНС и платежной дисциплине. Скажите, чьей заслуги здесь больше — управления ФНС или органов власти региона?
— Достигнутые результаты свидетельствуют о полном и всестороннем взаимодействии Управления с муниципальными образованиями и органами власти республики, в том числе путем проведения межведомственных комиссий с целью побуждения должников к погашению задолженности.
Так, за 9 месяцев 2025 года проведено 235 заседаний межведомственных комиссий в отношении 1358 налогоплательщиков. Благодаря совместной работе в бюджет поступило свыше 1,6 млрд рублей. Хорошие рейтинговые места — это результат совместной работы Управления с муниципальными образованиями и органами власти республики.
— На той же встрече был разговор об уделении внимания муниципальным контрактам и нацпроектам, чтобы в их реализации участвовали только те фирмы, которые ведут прозрачный бизнес и не применяют схем ухода от налогов, в том числе и с заработной платы своих сотрудников. Какой нужен механизм, чтобы отсечь недобросовестные с точки зрения налоговой дисциплины компании от государственных и муниципальных контрактов?
— Налоговыми органами на постоянной основе осуществляется обмен информацией с министерствами, ведомствами, органами местного самоуправления в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших государственные или муниципальные контракты на строительство и ремонт объектов капитальных строений.
Кроме того, нами ежеквартально до всех городских и муниципальных округов Чувашской Республики доводится информация о работодателях с признаками рисков подмены трудовых отношений и сокрытия фактически выплаченной заработной платы. Данные сведения заказчики также могут использовать в своей деятельности.
Исполнители контрактов, выплачивающие низкую заработную плату, у которых низкая численность или вообще отсутствуют работники, вызываются на заседания рабочих групп межведомственной комиссии по вопросам противодействия нелегальной занятости.
Всем заказчикам рекомендуем онлайн-сервис «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС России. С его помощью можно проверить среднесписочную численность работников организации или индивидуального предпринимателя на предмет того, есть или нет у исполнителя необходимое для реализации контракта количество сотрудников.
— В нескольких муниципалитетах республики введен туристический налог. Овчина стоила выделки — какой объем поступлений ожидается в этом году? Вроде говорили, что эти средства должны пойти на развитие туристической инфраструктуры этих муниципалитетов — так и будет?
— Действительно, с 1 января 2025 года на территории городов Чебоксары, Новочебоксарска и в Чебоксарском муниципальном округе введен туристический налог. В этом году поступление туристического налога в бюджеты указанных муниципальных образований ожидается порядка 27 млн рублей. Поступившие средства будут направлены на усовершенствование туристической инфраструктуры, например, строительство новых объектов, реконструкцию существующих или их содержание.
— Подходит к концу срок уплаты имущественных налогов, которые являются основными источниками формирования доходной части регионального и муниципальных бюджетов. Интересно, какая сумма начислена жителям Чувашии — есть такая цифра? Она также с ростом?
— Да, совершенно верно. Остается совсем немного до 1 декабря, когда истекает срок уплаты гражданами имущественных налогов. Всего жителям Чувашии предстоит заплатить чуть более 2 млрд рублей. По сравнению с прошлым годом налоговые начисления выросли на 11 процентов. Имущественные налоги играют важную роль в бюджете муниципалитетов и Чувашии в целом. Их своевременная уплата — это наш общий вклад в развитие республики.
— Льготы участникам СВО и их семьям сохраняются — кто именно и в каких размерах освобожден от имущественных налогов?
— Перечень льгот для участников СВО и членов их семей не просто сохраняется, но еще и ежегодно расширяется. Так, в 2024 году на федеральном уровне введена льгота для участников СВО и членов их семей в виде освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц.
Освобождение от уплаты налога производится с 2022 года за полный календарный год, в течение которого владелец имущества был привлечен к участию в военной операции. Льгота предоставляется в отношении одного жилого дома, жилой квартиры или комнаты, гаража или машино-места. В случае если у участника СВО в собственности более одного объекта, то под льготу автоматически попадает один из них, причем самый дорогой. Но за второй дом, вторую квартиру, второй гараж налог уплачивается.
Аналогичная федеральная мера поддержки предоставляется и членам семей участников СВО: супругу (супруге), несовершеннолетним детям, детям старше 18 лет, ставшим инвалидами до достижения ими возраста 18 лет, детям в возрасте до 23 лет, обучающимся в образовательных организациях по очной форме обучения, лицам, находящимся на иждивении.
Кроме того, в нашей республике в 2025 году для участников СВО и членов их семей введена льгота по уплате земельного налога. Данная льгота установлена депутатами конкретного муниципального образования и поэтому зависит от места нахождения земельного участка.
Также в Чувашии участники СВО освобождаются от уплаты транспортного налога за один легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил. За другие транспортные средства, при их наличии, налог уплачивается.
Отмечу, что в настоящее время рассматривается проект изменений в налоговое законодательство, устанавливающих в 2026 году общефедеральные льготы по транспортному и земельному налогу для участников СВО и членов их семей. Эти льготы будут действовать наряду с установленными в 2024 году федеральными льготами по налогу на имущество физических лиц.
Планируется, что от уплаты налога будет освобождено одно транспортное средство с максимальной исчисленной суммой налога, за исключением легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., а также водных (кроме моторных лодок) и воздушных транспортных средств.
Участников СВО и членов их семей дополнительно планируется освободить от уплаты земельного налога в отношении 600 кв. м площади одного земельного участка независимо от его места нахождения на территории Российской Федерации.
— Вопрос борьбы с теневой занятостью всегда был и, полагаю, остается в повестке ФНС. Можно ли утверждать, что чувашские налоговики близки к победе в этой борьбе? Какая часть занятости, по Вашему мнению, все еще остается в тени? И где, в каких сферах их, «тенистых» мест, все еще много?
— Управлением ежеквартально доводятся до всех муниципалитетов списки работодателей, выплачивающих низкую заработную плату или скрывающих трудовые отношения. Наши представители приняли участие в 277 заседаниях рабочих групп межведомственной комиссии по вопросам противодействия нелегальной занятости, в ходе которых были заслушаны 1,7 тыс. работодателей. Как результат дополнительно поступил в бюджет налог на доходы физических лиц на сумму 230 млн рублей, страховые взносы во внебюджетные фонды — в размере 390 млн рублей. Кроме того, 160 налоговых агентов легализовали 1,8 тыс. своих работников.
Наибольшее количество работодателей с признаками неформальной занятости отмечается в сфере торговли, строительной сфере, а также в операциях с недвижимостью.
— Какой результат в рублевом исчислении принесла контрольно-аналитическая работа налоговых органов в 2025 году?
— Поступления в бюджет по результатам контрольно–аналитической работы за 9 месяцев 2025 года по сравнению с аналогичным периодом 2024 года увеличились на 28% и составили 936 млн рублей.
Особо отмечу, что мы продолжаем применять сложившуюся практику по предупреждению налоговых рисков, когда при выявлении нарушений налогоплательщику предлагается самостоятельно устранить их и доплатить в бюджет причитающиеся суммы налогов. За 9 месяцев 2025 года за счет добровольного уточнения налогоплательщиками своих обязательств обеспечено поступление в бюджет налогов в сумме 455 млн рублей, что в полтора раза больше, чем за аналогичный период прошлого года.
По выездным проверкам поступления увеличились на 11% и составили 422 млн рублей. По результатам камеральных налоговых проверок поступления увеличились на 20% и равняются 59 млн рублей.
— С этого года прогрессивная шкала налогообложения прочно войдет в нашу жизнь. Кто и на какой процент должен будет делиться с государством? Можно ли уже прикинуть: сколько налогоплательщиков в следующем году должны будут заплатить налогов более 13%?
— С 1 января 2025 года по налогу на доходы физических лиц применяются 5 ставок:
— для доходов до 2,4 млн рублей в год — 13%;
— от 2,4 млн до 5 млн рублей в год — 15%;
— от 5 млн до 20 млн рублей в год — 18%;
— от 20 млн до 50 млн рублей в год — 20%;
— свыше 50 млн рублей в год — 22%.
Причем ставки 13% с доходов до 5 млн рублей и 15% с доходов свыше 5 млн рублей остаются для доходов, связанных с участием в СВО либо выполнением задач в период специальной военной операции. Аналогичная двухступенчатая шкала применяется и в отношении доходов от продажи имущества, доходов в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения, по доходам в виде процентов по вкладам и др.
Исходя из показателей этого года, предполагаем, что доходы более 4 тыс. налогоплательщиков — физических лиц — будут облагаться по повышенным ставкам.
— Руководство ФНС заявляет, что будущее налогообложения за простыми и автоматизированными процедурами. Многое уже сделано — от возврата вычетов по НДФЛ за 15 дней вместо 4 месяцев ранее до единого налогового счета. Чего еще ожидать в этом плане в ближайшее время?
— В ближайшей перспективе ФНС России — внедрение бездекларационного порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Предполагается отказаться от декларирования следующих видов доходов: от продажи недвижимого имущества и транспортных средств, от уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, в виде фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний, при установлении фактов прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения минимального срока.
Физические лица смогут экономить время на заполнении деклараций, а налоговые органы получат больше времени на другую работу. Уплата НДФЛ при новом порядке будет осуществляться на основании сообщений об исчисленных суммах налога. Система автоматически учтет доходы от аренды имущества, подарков в виде недвижимости или автомобиля, процентов по вкладам в иностранных банках.
Кроме того, планируется внедрить упрощенный механизм получения вычета за пожертвования социально ориентированным некоммерческим и религиозным организациям.
— Благодарим за содержательное интервью и поздравляем Вас и всех сотрудников Управления с профессиональным праздником и 35-летием Федеральной налоговой службы.