Системы налогообложения
Ставки налогов зависят от системы налогообложения в стране. При пропорциональной схеме все налоги выплачиваются по равной процентной ставке без учета доходов. Эта система действует в России, а также в Беларуси, Эстонии, Латвии, Литве, Болгарии.
В странах с прогрессивной системой налогообложения ставка налога повышается вместе с уровнем доходов. Среди таких стран Испания, Канада, Мексика, ЮАР, Китай и другие.
Прогрессивная схема с необлагаемым минимумом существует в США, Бразилии, Австралии, Великобритании, Австрии, Германии, Франции, Швеции, Сингапуре, Таиланде. Если годовой доход гражданина не превышает установленного в государстве минимума, то, например, подоходный налог платить не нужно, а при увеличении дохода повышается и налоговая ставка.
Страны с самыми большими налогами
Основными налогами в любой системе налогообложения являются, как правило, подоходный, корпоративный, а также универсальные косвенные налоги.
Прямые налоги — подоходный и корпоративный (по-другому, налог на прибыль) взимаются за доходы физических лиц и предприятий.
Самая высокая ставка корпоративного налога начисляется в ОАЭ. Несмотря на это, по среднему уровню налогов, а также по затраченному времени на заполнение налоговых документов, страна является довольно благоприятной для ведения бизнеса. А вот сравнительные ставки корпоративного налога:
ОАЭ — 55%;
США — 40%;
Аргентина, Ирак, Мальта, Судан, Замбия — 35%;
Индия — 34,6%;
Синт-Мартен (Нидерланды) — 34,5%;
Бразилия, Венесуэла — 34%.
Подоходный налог — это налог на доходы физических лиц, в России он называется НДФЛ.
Самый большой подоходный налог в мире начисляется в небольшом островном государстве Аруба, расположенном в Карибском море. В европейских государствах, а также в Японии и Зимбабве одна из самых высоких ставок подоходного налога:
Аруба — 59%;
Швеция — 57%;
Дания — 55,4%;
Финляндия — 52,4%;
Нидерланды — 52%;
Зимбабве — 51,5%;
Япония — 50,8%;
Австрия, Бельгия, Израиль, Словения — 50%.
Косвенные налоги входят в саму цену на товары и услуги. К ним относятся налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы и другие.
Самые высокие ставки косвенных налогов (НДС и его аналоги):
Венгрия — 27%;
Хорватия, Дания, Норвегия, Швеция — 25%;
Финляндия, Исландия, Румыния — 24%;
Греция, Ирландия, Польша, Португалия — 23%.
Страны с самыми маленькими налогами
Небольшие налоги являются лишь одним из показателей, по которым положительно оценивается уровень жизни и конкурентоспособность государства. Одних маленьких налогов недостаточно для высокого уровня жизни. Например, в Македонии низкие налоговые ставки и вовсе называют одной из причин растущего внешнего долга страны.
Самые низкие ставки корпоративного налога:
Черногория — 9%;
Босния и Герцеговина, Болгария, Гибралтар, Македония, Парагвай, Катар — 10%;
Макао, Молдавия, Оман — 12%.
Самый низкий подоходный налог в мире начисляется в Гватемале. В России также довольно невысокий подоходный налог:
Гватемала — 7%;
Черногория — 9%;
Босния и Герцеговина, Болгария, Казахстан, Македония, Монголия — 10%;
Макао — 12%;
Россия, Белоруссия — 13%.
В некоторых странах подоходный налог в принципе отсутствует. Среди них: Андорра, Бахрейн, Кувейт, Сомали, ОАЭ, Уругвай, Монако.
Самые низкие ставки универсальных косвенных налогов (НДС и его аналоги):
Аруба — 1,5%;
Канада, Нигерия, Тайвань, Йемен — 5%;
Кюрасао (Нидерланды), Малайзия — 6%.
Из истории налогов
В Великобритании проводится ежегодный фестиваль в честь леди Годивы, защитившей народ своего графства от непомерных сборов. Традиция уходит в XI век. По легенде, жена английского графа все время просила его снизить налоги. В какой-то момент он отшутился, что понизит сборы, только если она проедет на лошади через весь город обнаженной. Леди Годива, несмотря на природную скромность, сделала это, чтобы помочь своему народу. Граф был восхищен поступком жены и сдержал свое слово. Образ леди Годивы очень популярен в искусстве.
В Мексике существует довольно жуткий музей в городе Гуанахуато. Его экспозиции состоят из мумий. С середины XIX века почти сто лет по закону родственники погибших обязаны были оплачивать налог за содержание могил. В случае неуплаты тела эксгумировали. Некоторые из них оказывались настоящими мумиями — естественная мумификация стала возможна благодаря геологическим и климатическим особенностям региона. Со временем власти решили открыть музей, который и по сей день пользуется большой популярностью у туристов.
В 1909 году на жителей небольшого американского городка Улисс легли очень высокие налоги, вызванные долгой засухой и банкротством облигаций. Горожане решили начать жизнь с чистого листа и в полном составе бросили город, основав в нескольких километрах от него «Новый Улисс».
Налог ради одного человека. В 1935 году президент США Рузвельт повысил налоговую ставку до 79% для тех, кто зарабатывает более 5 млн долларов в год. На тот момент такой доход имел только один человек в стране — Джон Рокфеллер.
Самый необычный
Какой из нестандартных налогов является самым необычным — сказать сложно. Можно предположить, что это налог на расширители сознания. Он введен в США в штате Теннеси в 2005-м году. По сути — это взимание оплаты за психотропные вещества, а именно — экстази, марихуану, кокаин. Этот налог обязан платить каждый торговец, причем анонимно. В случае если он будет привлечен к ответственности за торговлю наркотическими веществами, после предъявления доказательств уплаты данного налога этот торговец, скорее всего, получит некоторое снисхождение.
Богачам и доносчикам причитается
В Турции донос на недобросовестного налогоплательщика может принести ощутимый доход. По закону тому, кто сдаст нарушителя, полагается 10% от денег, сокрытых от налоговой службы.
Если спросить итальянских медиков, какое время в году для них самое сложное, они наверняка назовут 18 июня. Статистика показывает, что в этот день увеличивается количество инфарктов. Все дело в том, что это последний срок сдачи налоговой декларации. Это довольно серьезное испытание для многих итальянцев.
В США существует закон, по которому на игрушки, изображающие людей, налог выше, чем на все прочие. Компании Marvel удалось доказать в суде, что игрушки серии «Люди-Х» — мутанты, а не люди, в связи с этим налог был понижен.
В Индонезии за уплату самого большого налога на доходы полагается утешительный бонус. Ежегодно в стране публикуют топ 200 — список граждан и компаний, заплативших самые высокие налоги. Призерам полагаются не только грамоты, но и налоговые льготы.